Impuesto a las Ganancias: Nuevas Líneas de Exención y Retención
Cambios en el Impuesto a las Ganancias
A partir de este año, el impuesto a las Ganancias comienza a aplicarse para aquellos trabajadores cuyos sueldos brutos superen los $3.000.000. Esto implica que un trabajador soltero sin hijos que percibe un neto de $2.500.000 mensuales estará exento de este tributo.
Retenciones para diferentes niveles de ingreso
Por otro lado, un empleado con un ingreso neto de $4.000.000 enfrentará una retención de $187.000 mensuales. En cuanto a los trabajadores casados que deducen a su cónyuge e hijos al 100%, no se aplicará retención hasta un sueldo neto de $3.000.000. A partir de ese punto, con un salario neto de $4.000.000, la retención será de $35.053.
Actualización de los Montos No Imponibles
Las cifras mencionadas derivan de la actualización semestral (julio-diciembre 2025) del 14,29% del Mínimo No Imponible (MNI) según lo publicado por ARCA-ex AFIP. Esta actualización también afecta las deducciones personales y la escala del impuesto, que entra en vigor en enero de 2026.
Determinación del Neto Imponible
La retención del impuesto a las Ganancias se incrementa conforme a los ingresos personales. Según la contadora Gabriela Russo, socia en Gabriela Russo y Asociados, «se aplicaron las deducciones correspondientes a mínimo no imponible, deducción especial, cónyuge e hijos». Además, aclaró que cada situación personal puede incluir otras deducciones, como seguros de vida, personal de casas particulares y medicina prepaga, que también influirán en el cálculo del neto a tributar.
Umbrales de Retención
Los montos de retención para el impuesto son los siguientes:
- Sueldo bruto sin conviviente ni hijos: $3.000.045
- Casado sin hijos: $3.487.190
- Casado con 2 hijos: $3.952.152
Una vez superados estos umbrales, se aplica una escala progresiva de retención que varía del 5% al 35%.
Recalculo de las Retenciones
Además, estas nuevas cifras tendrán efecto retroactivo desde el 1° de enero, lo que obligará a las empresas a recalcular las retenciones según las escalas de 2025 y ajustar, en el mes de febrero, lo que se haya retenido de más.
Estas cifras están vigentes para el periodo de enero a junio, y se actualizarán nuevamente en el segundo semestre conforme a la inflación.
Se estima que cerca de un millón de empleados en relación de dependencia están sujetos al impuesto sobre las Ganancias.
